기준경비율 VS 단순경비율 – 어떤 걸 선택해야 유리할까?

종합소득세 신고를 앞두고 프리랜서와 개인사업자들이 가장 고민하는 부분 중

하나가 바로 기준경비율과 단순경비율 중 어떤 방식을 선택해야 유리한가입니다.

특히 첫 해 신고자나 매출이 4,800만 원 이하인 소규모 사업자는

국세청에서 두 가지 중 선택하라는 안내를 받을 수 있습니다.

단순경비율은 계산이 간단한 대신 공제액이 적고,

기준경비율은 공제가 많지만 증빙을 철저히 준비해야 합니다.

이 글에서는 두 방식의 차이점, 선택 기준, 실제 절세 효과 비교를

어떤 방식이 본인에게 유리한지 스스로 판단할 수 있도록 안내합니다.

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📌 목차

1. 기준경비율과 단순경비율이란?
2. 2025년 기준 적용 대상 정리
3. 실제 계산 예시로 비교 분석
4. 어떤 사람에게 어떤 방식이 유리한가
5. 절세를 위한 선택 팁 & 주의사항

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✅ 1. 기준경비율과 단순경비율의 차이

항목	기준경비율	단순경비율
개념	실제 증빙경비를 기준으로 과세	정해진 비율로 경비를 간편하게 계산
적용방식	수입 – 실제 경비 – 기본공제	수입 – (수입 × 단순경비율) – 기본공제
경비입증	증빙 필수 (세금계산서, 영수증 등)	증빙 없이도 적용 가능
절세 효과	증빙이 많다면 유리함	증빙이 없으면 유리함

📍 기준경비율은 ‘정확한 경비자료가 있는 사업자’에게 유리하고,
단순경비율은 ‘경비가 적고 자료가 부족한 경우’에 더 간편합니다.

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✅ 2. 2025년 기준 경비율 적용 대상 구분

구분	적용 기준	세부 내용
기준경비율 대상자	연 수입금액 2,400만 원 초과	실제 경비증빙 필요
단순경비율 대상자	연 수입금액 2,400만 원 이하	간편신고 대상자
복식부기의무자	매출 7,500만 원 이상	경비율 불가, 장부기장 필수

🔍 2025년에도 이 기준은 유지되며, 단순경비율 선택자는 자동 안내가 홈택스에서 제공됨.

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✅ 3. 실제 계산 예시로 비교해보자

💡 예시: 프리랜서 디자이너 / 연 수입 3,000만 원 / 실제 지출 경비 1,200만 원

📌 ① 기준경비율 적용 시

• 총 수입: 3,000만 원
• 실제 경비: 1,200만 원 (증빙 있음)
• 기본공제: 150만 원
• 과세표준 = 3,000 – 1,200 – 150 = 1,650만 원

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📌 ② 단순경비율 적용 시 (예: 디자인 업종 단순경비율 43% 가정)

• 총 수입: 3,000만 원
• 경비율 적용 = 3,000 × 43% = 1,290만 원
• 기본공제: 150만 원
• 과세표준 = 3,000 – 1,290 – 150 = 1,560만 원

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🔍 결과 비교

항목	기준경비율	단순경비율
실제 경비 vs 단순 계산	1,200만 원	1,290만 원
최종 과세표준	1,650만 원	1,560만 원
납부 세금	기준경비율이 조금 더 많음	단순경비율이 유리

📌 이 예시에서는 단순경비율이 더 유리하지만, 실제 경비가 단순경비율보다 많다면 기준경비율이 유리합니다.

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✅ 4. 어떤 방식이 유리한가? 상황별 체크리스트

📍 단순경비율이 유리한 경우

• 경비 증빙이 거의 없음 (현금 지출 등)
• 실제 지출이 적음
• 소규모 프리랜서, 작가, 강사 등

📍 기준경비율이 유리한 경우

• 사업 지출이 많고 모두 카드·세금계산서로 정리됨
• 사무실 임대료, 광고비, 외주비 등 큰 경비 존재
• 회계프로그램이나 세무사 도움을 받을 수 있음

📍 TIP: 홈택스에서 예상 납부세액 비교 기능을 이용하면 2가지 방식 중 자동 비교가 가능함

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✅ 5. 절세를 위한 선택 팁 + 주의사항

✅ 절세 팁

• 지출 증빙을 1년간 잘 모아뒀다면 기준경비율 추천
• 증빙이 없다면 단순경비율로 간편하게 신고
• 2가지 모두 시뮬레이션 후 더 유리한 방식 선택 가능 (홈택스 자동 제공)

❌ 주의사항

• 단순경비율이 항상 유리하지 않음
• 기준경비율 선택 시 모든 항목 증빙 필요
• 단순경비율 선택자는 세무조사에 취약하지 않지만, 과세표준이 높게 나올 수 있음

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✅ 마무리 요약

기준경비율과 단순경비율 중 어떤 것을 선택해야 할지는 '지출 구조'에 따라 다릅니다.
단순하고 빠르게 신고하고 싶다면 단순경비율이 편리하지만,

실제로 지출이 많고 증빙자료가 확보되어 있다면 기준경비율이 훨씬 더 유리할 수 있습니다.

종합소득세 신고에서는 홈택스 시뮬레이션 기능을 적극 활용해서

본인에게 맞는 경비율 방식을 선택하는 것이 절세의 핵심입니다.

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